2010年3月30日星期二

又到報稅季節‧26招精明省稅

又到報稅季節‧26招精明省稅

* 投資致富

2010-03-22 20:06

“人間4月天”原是浪漫及美好的,不過對於大馬的納稅人來說,又是一個茫然的“稅務呈報月”。拿出過去一年的各種消費賬單,看看哪些是可扣稅項目,整理一番,或許可以找到一點眉目。

雖然市民是稅務呈報的“輸家”,不過究竟怎樣報稅才能將納稅額降到最低呢?相信這是人人都期望的目標。不妨參考《財富焦點》為你搜羅的26招“省稅大斗法”,加上專家“指點迷津”,至少在這拮据的生活中多省幾分錢。

個人省稅

從個人角度出發,其實不難發現,在我們的日常生活中都有很多可扣稅項目。經過一年的累積,省稅並不是一件難事。

1.為孩子存入的教育儲蓄

自2007年起,在國家教育儲蓄計劃下,你為孩子存入儲蓄戶頭的款項都可獲得稅務回扣。

雖然這項回扣的頂限是3000令吉,不過若夫妻是分開報稅,則兩人都可享有此回扣。

稅務回扣:每人3000令吉

例子:若A先生的課稅率處於24%,相等於節省720令吉稅務(3000令吉24%)。

2.夫妻分開報稅

分開報稅允許個人的稅務回扣達到9000令吉,而若聯合報稅,其中一方則僅能獲得3000令吉稅務回扣。

3.懇請雇主提高公積金貢獻

由雇主給予的公積金是免稅的,所以,若要減低你的可扣稅收益,懇請雇主減低每個月獲得的薪金,不過同一時間卻提高公積金貢獻。

例子:A先生同意每個月減薪1000令吉,以將這筆錢放入公積金的戶頭內。到了年杪,他的公積金戶頭有“額外”的1萬2000令吉,不過他的可扣稅收益卻減少1萬2000令吉(相同數額)。

為此,他可省下2880令吉稅務(1萬2000令吉24%)。

點評:自雇人士必須注意,當他把錢放進公積金戶頭時,有關數額是不可扣稅的,除非透過成立一間私人有限公司。

4.將你的現金津貼改為補貼

每個月由雇主發出的固定津貼(remuneration),包括娛樂、房子或泊車費都當作扣稅項目。因此,不妨將它變成補貼(reimbursement)(根據收據),這樣就不會被視為扣稅項目。

例子:A先生將每年6令吉的固定津貼改為補貼後(擁有收據),可省下1440令吉稅務(6000令吉24%)。

5.爭取公司的汽車

若你使用的是屬於公司的汽車,將被視為一種“福利”,且屬於可扣稅項目。不過,對納稅人來說,使用公司的汽車是有好處的,因為預設的汽車稅務遠低於購買及維護汽車的真正成本。

根據條例,納稅人每年須為一輛總值7萬5000令吉的汽車繳付3600令吉稅務。若汽油是由雇主支付,可扣稅額將額外增加1200令吉。

你是否能從公司汽車中收惠,仰賴汽車的價值及你目前的扣稅率。

6.慈善

捐款予受核准的團體將使你獲得扣稅。從2008年起,可扣稅額不可超過總收入的7%。

例子:A先生的可扣稅收入為9萬令吉,他可作出6300令吉的捐款,並省下1512令吉稅務(6300令吉X24%)。

7.深造(碩士/博士)

政府在2007年度財政預算案中曾宣佈,只要攻讀任何碩士或博士學位,每年的可扣稅達5000令吉。有關課程未必要以“全職”性質攻讀,不過學府一定要受政府或財政部承認。

例子:當A先生完成碩士學位後,他可省下1200令吉稅務(5000令吉24%)。

8.培養閱讀習慣

從2007年起,在購買書籍、雜誌或其他刊物時,納稅人可獲得1000令吉個人稅務回扣。因此,不妨考慮以書作為送禮首選。

例子:A先生在購買書籍時,可節省240令吉稅務(1000令吉24%)。

9.運動不可少

在1997年體育發展法令下,在購買運動器材時,你每年可獲得300令吉回扣。

例子:A先生在購買300令吉的運動器材時,可省下71令吉稅務(300令吉24%)。

10.購買人壽保險

每年支付保費予保險公司可獲得最高6000令吉可扣稅額。不過,這項利好是與公積金或其他雇員計劃一起享有的。

11.醫藥或教育保單

這兩項保單可讓你合共獲得最高3000令吉稅務回扣,當中的範疇包括醫藥項目(作為人壽保險的一部份)。這類保單可以是你本身、伴侶或孩子的。

例子:在取得孩子的教育保單後,A先生省下720令吉(3000令吉24%)。

12.支付父母的醫藥費

當你支付父母的醫藥費時,你可獲得高達5000令吉的稅務回扣。

例子:A先生為父母繳付醫藥費,令他省下1200令吉(5000令吉24%)。

13.醫藥

當你進行醫藥檢驗時,你每年可獲得高達500令吉的稅務回扣;至於本身、伴侶及孩子的嚴重疾病醫療開銷也可享有高達5000令吉的回扣。

若你已在同一年花費在完整的醫藥上,嚴重疾病的5000令吉扣稅額則將減少。

殘障人士(包括本身、伴侶、孩子或父母)也可另外獲得高達5000令吉稅務回扣,以支援殘障人士的日常基本需求。

例子:A先生進行醫藥檢查,他可省下120令吉(500令吉24%)。

14.回教捐贈(zakat)

若你是回教徒,支付任何數額的“回教捐贈”可讓你享有稅務回扣。

15.購買電腦

每3年購買一次電腦、打印機及軟件可享有3000令吉稅務回扣。

例子:A先生在購買電腦時刻省下720令吉(3000令吉24%)。

16.聘請稅務顧問

徵詢稅務專家的意見,重新調整薪資架構,讓稅務節約達到最高效益,特別是那些月入超過5000令吉者。

投資省稅

今年你或許在尋求一些投資機會,從稅務角度出發,某些投資項目確實可省下稅務。然而,若你的課稅率偏高,某些投資項目可能會無法帶來利好。除了尋求豁免稅務的投資工具,不妨參考以下這些投資利好:

17.購買25萬令吉或以下的產業

任何的產業交易都須繳付印花稅,包括產業易主。2008年財政預算案宣佈,不超過25萬令吉的產業將豁免50%印花稅,而最高則可省下2000令吉的稅務(以25萬令吉的產業計算)。

有關50%印花稅豁免項目僅限於“一人一屋”,且買賣協議是在2007年9月至2010年12月簽訂。

18.購買同樣類型的產業

內陸稅收局已鑑定的產業組別包括住宅、商業及空曠地庫。若你擁有的兩項產業都落在同一個組別內,你可降低某一項產業的可扣稅額。所以,出租產業的可扣稅收益可被降低,前提是另一項產業蒙受虧損。

不過,那些進行產業交易的納稅人(買賣產業賺取收益)則須繳付個人所得稅。

點評:產業虧損一般是指買賣虧損或租金虧損,所以當你擁有相同的產業類型(如住宅、商業等),一旦其中一項產業蒙受買賣虧損,則可降低另外一項產業的扣稅額。

19.購買股票

雖然說省稅與購買股票沒有太大關係,不過若長期的投資帶來盈利,有關盈利是屬於免稅的。但是,必須注意的是,這僅侷限於長期的股票投資。

若是短期買賣,則被列入營業額收益(revenue income),而不是資本收益(capital income),前者是須被徵稅的。

20.投資在產業投資信托(Reits)

若你的課稅率超過15%,你可選擇產業投資信托。目前在馬股上市的公司多達12家。

由產業投資公司派發的股息稅率為15%,比較一般的公司為26%,而你所省下的錢則為你的個人稅率與15%的差距。

點評:在投資方面,若想要投資在產業領域,可購買產業投資信托公司的股票。除了股息豐厚,也能避開某些風險,如產業盈利稅(RPGT)。

生意人省稅

至於業務經營者也應該花費一點時間策劃你的業務,相信也可以省下金錢。

21.從第一天起,將賬目收好

﹡個人及業務的戶頭交易應該分開,打造一個基本的會計系統;

﹡內陸稅收局是以“應計制”來衡量公司業務的收益;

﹡這表示只要交易完成,無論是物品銷售或是服務撥備,其價值將即時被視為業務收益及屬於可扣稅項目;

﹡若有關交易並未付錢,則可降低你的可扣稅收入;

﹡任何業務上的開銷可從業務收益中減除,條件是有關開銷是完全是從業務盈利中祭出的;

﹡因此,請將所有有關業務的購物單收起,但是資本開銷並沒有納入可扣稅項目,儘管一些資產在資本津貼方面符合扣稅資格。

22.拿捏購買的時間及精明使用固定資產

﹡資本津貼在某些業務資產是被允許的,包括裝置、機器、電腦及軟件;

﹡至於每年獲准的津貼數額仰賴資產的組別(可以參考大眾條例2/2001以得知資產的可扣稅率);

﹡首項資本津貼包含所購買的資產;

﹡如果你計劃購買物品,嘗試在年杪前完成,以索取資本津貼;

﹡若你以分期供款方式購買資產,有關津貼僅能在支付費用後才能索取。

23.購買公司的汽車

﹡如果你是業務的唯一交易商或夥伴,任何作為業務用途的汽車都可享有稅務回扣;

﹡若你以分期付款方式購買汽車,汽車的融資成本將下調;

﹡你每年也可獲得一筆資本津貼回扣數額;

﹡但是在採取這項省稅措施前,業者須先鑑定汽車作為私人用途的比重有多高;

﹡雖然沒有特定的條例鑑定私人用途的比重,不過業者一定要申請一個合理的數字,且切記要紀錄所有的日常開銷,以方便進行扣稅。

點評:經營本身業務者(如董事)如果是以公司的名義買車,也是省稅的好方法,因為汽車算是一種“福利”,並且不是光拿“現金”。所以,打工族若使用公司的車子也相當划算,因為它屬於福利,當然扣稅額跟著走低。

24.雇用伴侶或家庭成員

﹡其中一項有效的省稅策略是雇用伴侶或家庭成員;

﹡譬如,身為業務經營者的你可雇用妻子。雖然妻子的薪水是可被抽稅,不過你一定要有能力證明她是有能力賺取收入;

﹡在這種情況下,你可為妻子的公積金戶頭作出稅務節約貢獻,而有關數額也促使她享有可扣稅利好;

﹡至於另一項選擇是讓你的伴侶或家庭成員成為業務夥伴,這可讓你有效分配業務收益;﹡鑒於夥伴合作關係不須背負納稅義務,然而各別方面卻須繳付各自業務收益的稅務;﹡若採取分開報稅形式,也是夥伴關係的夫妻可獲得各自的稅務回扣。

點評:若某自雇人士的收入非常高,如1萬令吉,很自然的,他的課稅率就相當高,達逾27%,所以在這種情況下,他可將這1萬令吉'分散'給孩子及妻子,並減低繳稅率。

25.實行措施“追討”未償還債務

-很不幸的,小型業者可完成某項銷售或服務,不過可能無法獲得欠款,包括全部或部份

﹡直到會計年年杪,無法索回的債務可從業務收益中扣除,以降低你的稅務﹡內陸稅收局將密切關注壞賬減值及撥備(預計可部份索取的債務)

﹡為此,在還未視這些債務為無法追討前,請努力追討有關債務,且你一定要評估每一項債務

﹡在你追討債務的過程中,請以白紙黑字方式作為紀錄,如你一定要解釋為何對客戶採取法律行動是不具成本效益的

﹡一旦你最終成為追討壞賬,你一定要將這筆數額納入可徵稅收益

26.打造家庭辦公室

﹡在你自己的家工作可帶來成本稅務削減利好,包括電費、電話費、地稅及公寓收費。

﹡最好索取有關費用的稅務回扣是通過在家設立工作地點,並可鑑定用作業務用途的開銷﹡同樣用在業務及個人的事項,如電費一定要清楚分開,並以房子內的不同地方區分。

﹡若業者的工作室是屬於租賃單位,有關開銷也可以從業務收益中扣除,不過條件是租金是支付予擁有那間房子的伴侶,惟伴侶不涉及業務。

﹡當伴侶沒有涉及業務營運,這項省稅策略才有效,因租金的徵稅率頗低。

點評:在家設立工作室的自雇人士其實並不是省下稅務,反而是省下各種費用,包括水費及電費,這反而關係到財務規劃。整體上,將部份電費納入辦公開銷絕對有助減低繳稅額。但是所謂工作的電費相當主觀,不過一般最多僅佔總電費數量的30%。

所謂:“你賺的錢不是你的錢,你存起來的錢才是你的錢”,表示我們辛苦賺取的薪水要扣稅之後,才真的算是可以自由運用的錢,因此如何省稅就是一門“博大精深”的學問了。

所以,從今天起就該為自己的荷包“精打細算”,讓你的錢財不輕易流失,一切的稅務問題盡在你的掌握之中。
星洲日報/投資致富‧財富焦點‧2010.03.22

2010年3月29日星期一

Relative Strength Index

RSI被称作相对强弱指标又叫力度指标,其英文全称为“Relative Strength Index”,由威尔斯·魏尔德﹝Welles Wilder﹞所创造的,是目前股市技术分析中比较常用的中短线指标。

RSI数值的超买超卖

一般而言,RSI的数值在80以上和20以下为超买超卖区的分界线。

1、当RSI值超过80时,则表示整个市场力度过强,多方力量远大于空方力量,双方力量对比悬殊,多方大胜,市场处于超买状态,后续行情有可能出现回调或转势,此时,投资者可卖出股票。

2、当RSI值低于20时,则表示市场上卖盘多于买盘,空方力量强于多方力量,空方大举进攻后,市场下跌的幅度过大,已处于超卖状态,股价可能出现反弹或转势,投资者可适量建仓、买入股票。

3、当RSI值处于50左右时,说明市场处于整理状态,投资者可观望。

4、对于超买超卖区的界定,投资者应根据市场的具体情况而定。一般市道中,RSI数值在80以上就可以称为超买区,20以下就可以称为超卖区。但有时在特 殊的涨跌行情中,RSI的超卖超买区的划分要视具体情况而定。比如,在牛市中或对于牛股,超买区可定为90以上,而在熊市中或对于熊股,超卖区可定为10 以下(对于这点是相对于参数设置小的RSI而言的,如果参数设置大,则RSI很难到达90以上和10以下)。

长短期RSI线的交叉情况

短期RSI是指参数相对小的RSI,长期RSI是指参数相对较长的RSI。比如,6日RSI和12日RSI中 ,6日RSI即为短期RSI,12日RSI即为长期RSI。长短期RSI线的交叉情况可以作为我们研判行情的方法。

1、当短期RSI>长期RSI时,市场则属于多头市场;

2、当短期RSI<长期RSI时,市场则属于空头市场;

3、当短期RSI线在低位向上突破长期RSI线时,一般为RIS指标的“黄金交叉”,为买入信号;

4、当短期RSI线在高位向下突破长期RSI线时,一般为RSI指标的“死亡交叉”,为卖出信号。



先介绍RSI的参数,然后再讲RSI的计算。   
参数是天数,即考虑的时期的长度,一般的有5日,9日,14日等。这里的5日与MA中的5日线是截然不同的两个东西。下面以14日为例具体介绍 RSI(14)的计算方法,其余参数的计算方法与此相同。 先找到包括当天在内的连续14天的收盘价,用每一天的收盘价减去上一天的收盘价,我们会得到14个数字。这14个数字中有正(比上一天高)有负(比上一天 低)。   
A=14个数字中正数之和   
B=14个数字中负数之和×(-1)   
A和B都是正数。这样,我们就可以算出RSI(14)。  
RSI(14)=A/(A+B)   
从数学上看,A表示14天中股价向上波动的大小; B表示向下波动的大小;A十B表示股价总的波动大小。RSI实际上是表示向上波动的幅度占总的波动的百分比,如果占的比例大就是强市,否则就是弱市。      
RSI=100 - 100/1+RS   
RS=A/B   
式中;RSI为相对强度。   
通过很简单的数字推导就可知道,这个式子就是上面介绍的式子。   
很显然,RSI的计算只涉及到收盘价,并且可以选择不同的参数。RSI的取值介于0%-100%之间。

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